高新技術企業的賬務處理會計分錄大全

2021-11-03 19:02:30 字數 3068 閱讀 9516

高新技術企業行業會計分錄

業務描述

會計分錄

收入類

收到技術服務費

借:銀行存款

貸:主營業務收入-技術服務費

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

銷售軟體

借:銀行存款

貸:主營業務收入-軟體

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

收到技術維護費

借:銀行存款

貸:主營業務收入-技術維護費

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

收到諮詢策劃費

借:銀行存款

貸:主營業務收入-諮詢策劃費

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

租用域名轉租

(域名已提交給客戶,銀行已收到款項)

借:銀行存款

貸:其他業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

收到客戶交來的主機租用費

借:銀行存款

貸:其他業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

成本類

結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

貸:研發支出-工資

貸:研發支出-社保及公積金

貸:累計攤銷

租用域名

借:其他業務成本

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

費用類

支付快遞費

借:管理費用-快遞費

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

支付通訊費

借:管理費用-通訊費

貸:銀行存款

付房租費

借:管理費用-房租費

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

付水電費

借:管理費用-水電費

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

支付辦公費

借:管理費用-辦公費

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

為宣傳新軟體,舉行釋出會,支付場地租賃費

支付廣告宣傳費用

支付冠名費

借:銷售費用-租賃費/廣告宣傳費

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

百度賬戶充值,開通百度營銷

借:銷售費用

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

員工培訓費

借:管理費用-職工教育經費

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:應付職工薪酬-職工教育經費

計提工資

借:研發支出-工資

借:銷售費用-工資

借:管理費用-工資

貸:應付職工薪酬-工資

計提社保及公積金(單位)

借:研發支出-社保及公積金

借:銷售費用-社保及公積金

借:管理費用-社保及公積金

貸:應付職工薪酬-社保及公積金(單位)

次月發放工資

上交社保

上交個稅

借:應付職工薪酬-工資

貸:其他應收款-社保及公積金(個人)

貸:應交稅費-個人所得稅

貸:銀行存款

借:應付職工薪酬-社保及公積金(單位)

借:其他應收款-社保及公積金(個人)

貸:銀行存款

借:應交稅費-個人所得稅

貸:銀行存款

計提折舊

借:管理費用-折舊費用

貸:累計折舊

營業外收支

公司被評為“雙高”企業,收到科技局獎勵

借:銀行存款

貸:營業外收入-財政補助收入

計提增值稅即徵即退

借:應交稅費-增值稅即徵即退

貸:營業外收入-財政補助收入

資產類

購軟體專利權

借:無形資產

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

新軟體a申請著作權,支付理費

軟體a研發完成,形成企業無形資產

借:研發支出-資本化支出(軟體a)

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

借:無形資產

貸:研發支出-資本化支出(軟體a)

為研發軟體b採購源**程式

軟體b研發完成,形成企業無形資產

借:研發支出-資本化支出(軟體b)

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

借:無形資產

貸:研發支出-資本化支出(軟體b)

購買蘋果一體機

借:固定資產

借:應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

轉讓專利權和著作權

借:銀行存款

貸:無形資產

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸:營業外收入-資產處置收益

負債類

繳納稅費

借:應交稅費-xx稅種

貸:銀行存款

收到退還的增值稅 借:銀行存款

貸:應交稅費-增值稅即徵即退

總結summary

無形資產的取得方式包括外購和自制

享受軟體增值稅即徵即退稅收優惠 

ps:每個行業看似核算複雜,可以按照如下思路進行梳理:

第一步:通用框架

其餘的往來是單獨管理的模組,重點在於賬齡分析,再如一些簡單的科目如稅金及附加每個企業核算方式基本相同,不用作為了解核算規則的重點事項

第二步:從通用→特殊總結通用框架的基礎上提煉出企業特殊的核算規則有哪些,重點梳理:

按上述步驟,可以參照上面的**思路來進行梳理,根據情況更新補充,做到對企業核算有個整體的框架。